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キャッシュフロー計算書
Ⅰ．営業活動によるキャッシュフロー
◆直接法による計算
①当期営業収入 = 前期末売上債権 + 当期売上高 - 当期末売上債権
（当期営業収入 = 当期売上高 - 売上債権増加分）
②当期仕入支出 = 前期末仕入債務 + 当期仕入高 - 当期末仕入債務
当期仕入高 = 当期末棚卸資産 + 当期売上原価 - 前期末棚卸資産
まとめると、
当期仕入支出 = 当期売上原価 - 仕入債務増加分 + 棚卸資産増加分
③その他営業支出 = 販売費および一般管理費 - 非資金支出費用
（非資金支出費用 ： 減価償却費の増加分、貸倒引当金の増加分）
☆小計 = 当期営業収入 - 当期仕入支出 - その他営業支出
◆間接法による計算
①税引前当期純利益
②非資金支出項目の調整 ： 現金支出のともなわない費用の計上
○減価償却費
○貸倒引当金
③損益項目の調整
○特別利益
○特別損失
○営業外収益
○営業外費用
④営業活動にかかる資産負債の増減調整
○売上債権の増加額
○棚卸資産の増加額
○仕入債務の増加額
☆小計
☆利息および配当金の受取額
☆利息の支払額
☆法人税等の支払額
営業活動によるキャッシュフロー合計
Ⅱ．投資活動によるキャッシュフロー
☆有形固定資産
☆投資有価証券
投資活動によるキャッシュフロー合計
Ⅲ．財務活動によるキャッシュフロー
☆短期借入金
☆長期借入期
☆配当金
財務活動によるキャッシュフロー合計
Ⅳ．現金・現金同等物の増減額
Ⅴ．現金・現金同等物の期首残高
Ⅵ．現金・現金同等物の期末残高
キャッシュフロー計算書
Ⅰ．営業活動によるキャッシュフロー
◆直接法による計算
①当期営業収入 = 前期末売上債権 + 当期売上高 - 当期末売上債権
（当期営業収入 = 当期売上高 - 売上債権増加分）
②当期仕入支出 = 前期末仕入債務 + 当期仕入高 - 当期末仕入債務
当期仕入高 = 当期末棚卸資産 + 当期売上原価 - 前期末棚卸資産
まとめると、
当期仕入支出 = 当期売上原価 - 仕入債務増加分 + 棚卸資産増加分
③その他営業支出 = 販売費および一般管理費 - 非資金支出費用
（非資金支出費用 ： 減価償却費の増加分、貸倒引当金の増加分）
☆小計 = 当期営業収入 - 当期仕入支出 - その他営業支出
◆間接法による計算
①税引前当期純利益
②非資金支出項目の調整 ： 現金支出のともなわない費用の計上
○減価償却費
○貸倒引当金
③損益項目の調整
○特別利益
○特別損失
○営業外収益
○営業外費用
④営業活動にかかる資産負債の増減調整
○売上債権の増加額
○棚卸資産の増加額
○仕入債務の増加額
☆小計
☆利息および配当金の受取額
☆利息の支払額
☆法人税等の支払額
営業活動によるキャッシュフロー合計
Ⅱ．投資活動によるキャッシュフロー
☆有形固定資産
☆投資有価証券
投資活動によるキャッシュフロー合計
Ⅲ．財務活動によるキャッシュフロー
☆短期借入金
☆長期借入期
☆配当金
財務活動によるキャッシュフロー合計
Ⅳ．現金・現金同等物の増減額
Ⅴ．現金・現金同等物の期首残高
Ⅵ．現金・現金同等物の期末残高
